具体操作是将应交(转出未交增值税)的金额借记到应交税金账户,同时将相应的未交增值税金额贷记。此外,还需要借记应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)的金额,并贷记到应交增值税账户,以完成整个出口退税的账务处理。
收到出口退税款的会计分录:货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入/其他业务收入。
出口退税财务处理流程,具体如下:购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额;出口货物;计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;收到出口退税款。
外贸企业需先申请出口退税业务,选择免退税项目。
消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入。但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。【例】腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨,每吨出口价折合人民币1500元,已收到外方付款并申请出口退税。6月份,公司收到税务机关退还的消费税。
法律主观:出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施,对其所交的出口税进行一定的返还,增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。
根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程(试行)》,发生退运的货物应补缴原免抵退税款,计算公式为:退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。 若退运货物因单证不齐等原因已视同内销货物征税,则无需补税。
若货物已报关出口,企业未申报出口退税,发生全部或部分退关退货,主管退税部门不 需出具任何证明,企业可凭原出口货物报关单(出口退税专用联)直接向海关办理退关退货 手续。
退运退关的出口货物再出口,出口企业可凭《出口商品退运已补税证明》、补交税款的税收缴款书为进货凭证,与其他出口凭证一起,申报办理退税。 退运退关的出口货物转为内销的,出口企业可向主管退税机关申报办理《出口货物转内销证明》。 纳税人应按规定时限对出口货物进行免抵退税申报,发生退运后再冲减当期出口销售收入。
如果是一般贸易报关出口的可以向海关申请退运手续,缺点是申请退运手续很麻烦,时间长,需要交保证金。一般情况下报关公司都不愿意去操作。2:出口的货物需要退运回来进行返修、更换包装、贴标等等,这种情况,可以委托保税区的第三方物流来进行返修。无需退运证明,无需征进口关税,无需交保证金办理。
出口货物退货怎么处理 出口货物因故退运(关),若已办理了增值税或消费税出口退税,应返纳所退税款; 出口货物在生产过程中,如果使用了海关保税监管的免税国外原材料,因成品成为废品因故不能出口或出口后退回成为废品,此部分成品所耗用的免税料件应补征进口环节的关税、增值税或消费税。
应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。
借:应交税金-应交增值税(出口货物抵减内销应纳税金)14万元 贷:应交税金――应交增值税(出口退税)。 34万元 例二:以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。有限公司2007年8月有关业务如下:当月取得进项税金16万元,出口销售10万美元,内销30万元。
进出口生产企业做出口,对于出口退税国税局都有专门培训的,有一个看似简单实则复杂的流程。比方说这个月你公司出口了,得先进行免税申报,等你收汇核销后,就可进行退税申报。
业务范围不同 般小规模财务从事管理咨询活动、为企业和企业家提供咨询性服务。进出口贸易公司从事部分管理、卡特尔协定组织、互助基金管理或其他类似劳务。认股权证和股份期权不同 百货贸易有限公司等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时,应当考虑其稀释性。
都可以做。严格来说不存在代理进出口,国家一律视同自营进出口公司,在税务那里表面上是严禁代理的,但是市场有需求,因为很多公司不可能因为一个或者几个业务,就长期养一批人专门处理进出口事情,所以就有进出口公司给你牵线搭桥处理掉这些事情,包括物流,包括退税。
税率和征收率: 一般纳税人适用增值税税率,实行抵扣制。小规模纳税人适用增值税征收率按3%全额征收。增值税专用发票: 一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人开具增值税普通发票。纳税申报周期:一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。
纳税申报期不同 一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。增值税发票使用不同 一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。
借:主营业务成本 贷:库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
出口退税财务处理流程,具体如下:购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额;出口货物;计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;收到出口退税款。
收到出口退税款的会计分录:货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入/其他业务收入。
生产企业出口退税账务处理如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。
退税账务处理计入:营业外收入、借:银行存款、贷:营业外收入。
【答案】: 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。